代扣代缴企业所得税-代扣代缴企业所得税可以税前扣除吗

本文目录一览：

• 1、代扣代缴企业所得税什么意思
• 2、代扣代缴企业所得税按次申报有滞纳金吗
• 3、代扣代缴企业所得税怎么算
• 4、代扣代缴企业所得税税率

代扣代缴企业所得税什么意思

所以代扣代缴企业所得税是指支付款项的企业或者单位在支付给企业收入时，对企业取得该项收入代扣代缴企业所得税的行为。

代扣代缴企业所得税一般是因为税收的属地原则，导致纳税企业跨区域发生纳税义务后由发生地税务机关直接按一定比率代扣代缴其相关费金的一种行为（包括企业所得税、营业税等）。回到注册地后不用再就此笔业务缴纳相关税费了。

代扣代缴是指持有纳税人收入的单位和个人，按照法定义务在支付纳税人收入的同时，从持有纳税人收入中扣缴应纳税款，并代为汇总向税务机关纳税的方式。

企业所得税是对我国内资企业和经营单位的生产经营所得和其他所得征收的一种税，针对的只是我国境内。

代扣代缴企业所得税按次申报有滞纳金吗

按日加收滞纳税款万分之五的滞纳金。在实际税收管理中，对于企业自查中，所补缴的税款同时也需要缴纳滞纳金。

法律客观：《中华人民共和国税收征收管理法》第三十二条扣缴义务人未按照规定期限解缴税款的，税务机关除责令限期缴纳外，从滞纳税款之日起，按日加收滞纳税款万分之五的滞纳金。

法律主观：补缴个人所得税会有滞纳金。滞纳金是在个税未按期缴纳的情况下支付的一种罚金，是***确保税收正常收缴的重要手段。滞纳金的计算方式一般是按照延期月份的次数计算，每月滞纳金率为当月应缴税额的3‰。

法律分析：《税收征收管理法》 第三十二条 纳税人未按照规定期限缴纳税款的，扣缴义务人未按照规定期限解缴税款的，税务机关除责令限期缴纳外，从滞纳税款之日起，按日加收滞纳税款万分之五的滞纳金。

如果是补缴季度企业所得税，从该企业所得税季度申报截止日的次日开始计算。比如二季度的企业所得税应该是7月15日前申报，那么从7月16日开始计算滞纳金；如果是补缴年度企业所得税，则从年度申报最后截止日的次日开始计算。

均不得向纳税人或扣缴义务人加收滞纳金。根据上述文件规定，对于代扣代缴义务人未代扣代缴的处理，按国税发[2003]47号的规定，给予处罚并责成扣缴义务人限期将应扣未扣、应收未收的税款补扣或补收。

代扣代缴企业所得税怎么算

1、代扣代缴企业所得税=合同额/（1+增值税税率）*10%，根据《企业所得税法实施条例》规定，在中国境内未设立机构场所的非居民企业取得的来源于中国境内的所得减按10%的税率征收企业所得税。

2、代扣代缴支付境外的费用一般企业所得税都是10%，个别国家有可能会有优惠，比如新加坡，可以按基数60%计算，具体要查看与对方国家的税收协定。代扣代缴的税金按照如下公式计算 代扣代缴的增值税=合同额/（1+税率）乘税率。

3、《中华人民共和国企业所得税法》第三十七条规定：“对非居民企业取得本法第三条第三款规定的所得应缴纳的所得税，实行源泉扣缴，以支付人为扣缴义务人。

4、代扣代缴企业所得税应该这样算的： 《企业所得税法实施条例》规定在中国境内未设立机构场所的非居民企业取得的来源于中国境内的所得减按10%的税率征收企业所得税。

5、计算步第一步：先计算国内外应缴纳的税额=国内外应纳税所得额×25%，（注：高新技术企业税率为15%）。

代扣代缴企业所得税税率

1、法律分析：代扣代缴企业所得税税率是10%。法律依据：《中华人民共和国企业所得税法实施条例》 第九十一条 非居民企业取得企业所得税法第二十七条第（五）项规定的所得，减按10%的税率征收企业所得税。

2、代扣代缴企业所得税=合同额/（1+增值税税率）*10%，根据《企业所得税法实施条例》规定，在中国境内未设立机构场所的非居民企业取得的来源于中国境内的所得减按10%的税率征收企业所得税。

3、代扣代缴支付境外的费用一般企业所得税都是10%，个别国家有可能会有优惠，比如新加坡，可以按基数60%计算，具体要查看与对方国家的税收协定。代扣代缴的税金按照如下公式计算 代扣代缴的增值税=合同额/（1+税率）乘税率。

4、代扣代缴的企业所得税税率一般为10%，税收协议规定不同的，则按照税收协议的规定办理，这需要企业对支付对象是否为协定国进行判断，只有协定国可以按照协定税率执行。

5、企业所得税：企业所得税一般按月（季）预缴，年终汇算清缴。征收方式有两种，即查账征收和核定征收，两种征收方式的税率都是25%。