应收账款管理办法，应收账款管理办法实施细则

大家好，今天小编关注到一个比较有意思的话题，就是关于应收账款管理办法的问题，于是小编就整理了3个相关介绍应收账款管理办法的解答，让我们一起看看吧。

研究企业应收账款的管理的目的和意义是什么？

1.评价企业获利能力。应收账款是企业收入的重要形式，应收账款的高低以及增长情况反应了企业的盈利水平。

2.评价企业营运能力。应收账款虽是企业的一项重要资产，但如果账期过长甚至久拖不能收回，也会给企业造成损失，需要及时收回。因此应收账款回收率和回收期反应了企业的营运能力。

为什么应收账款的管理与控制存在的问题是难点？

应收账款的管理与控制存在的问题是难点的原因:

1.企业为了扩大自身的销量，打开市场，会***用赊销的方式与客户开展商业往来，在往来的过程中也包括了折扣问题，例如商业折扣、现金折扣问题。

2.企业内部控制不健全的问题屡见不鲜，这也不利于应收账款的管理。发生应收账款后，企业应该及时进行清算，催收，定期与对方进行对账，进行核实，对于无法收回的应收账款，冲减坏账准备金。

3.基础的合同管理存在问题,企业对于逾期应收账款应该加强催收力度，而最根本的就是企业在同客户签订合同时要有书面的协议，按照合同的要求合理保障自身的权益。

应收账款管理方法有哪些？

应收账款的管理是企业的重要环节之一，大的道理和管理经验就不说了。网上也能找的到，因为是从事往来会计，就从这几年往来工作的经验来谈谈心得吧，不足之处还请一起探讨；我们公司的应收账款比较多，因为是服务行业的旅游业，欠款每月达到几百万之多，这样财务中心就要求每年对客户进行一次信用筛查，列出星级客户，检核客户合同制定信用账期等一些工作；每月出具应收账款账龄表，（做表需要根据挂账日期算出欠款账款等，需要用到大量的表格公式）督促业务核对每笔客户的欠款。当然只核对没有催款机制也是没有效果的，然后又规定了出具账龄表的同时把超期的应收款根据同期利率来收取业务部门的利息。业务不想承担利息就会更加努力的催款，这样督促业务催款就达到了双管齐下；值得庆贺的这几年来公司没有发生过坏账损失。最后想说行业不同管理方式不同，需要根据自身行业的标准来管理。

企业应收账款管理包括：（1）对客户进行信用评级，确定给哪些客户赊销，规定账期；（2）进行账龄分析，跟踪客户的资信情况，到期催收；（3）制定信用政策，鼓励客户提前还款，或者寻求保理融资，让应收账款尽早变现；（4）出现逾期时，启动法律手段保全债权；（5）制定坏账计提办法；（6）动态调整客户信用评级。

应收账款管理方法：

（一）加强应收账款的分析，监控力度

1.认真做好应收账款的分析。企业应于每季末定期上报的《应收账款分析表》，其内容除基本的应收账款欠款单位、账龄、金额和所占百分比外，还包括款项内容和责任人两个方面。利用此表，可了解到：

⑴有多少欠款为金额较大或期限较长（超过信用期），可列为管理重点；

⑵有多少欠款尚在信用期内，为正常欠款；

⑶应收账款金额波动的幅度及趋势，提醒各成员企业予以关注；

⑷是否存在超过信用额度的欠款。一般而言，客户逾期拖欠账款时间越长，账款催收难度越大，形成呆坏账的可能性也越大。因此，对超过信用期的欠款，应密切关注应收账款的回收进度和出现的变化，通过分析，评判客户的风险大小，对风险较大的客户，除积极进行催收外，还要注意相关书面证据的收集和保留。

2.提出应收账款分析建议及回复清欠快报。在定期对应收账款进行分析的基础上，针对其中存在的问题，分析部门要及时对各成员企业销售部门提出预警及解决问题的建议，以提示其关注并***取措施。销售部门要定期回复清欠快报，以利于检查和分析应收账款的清欠情况。

3.对应收账款进行追踪分析。在每季度末对应收账款进行分析，提出相关建议意见后，还应对应收账款进行追踪分析，落实相关建议意见是否执行或***纳。企业对赊购者的信用品质、经营状况及偿付能力要进行深入的调查，分析客户的偿债能力及信用程度。如赊购者经营出现异常情况，即使应收账款是在规定额度及信用期限内，也应指定责任人尽快追收。

4.根据分析结果，调整信用额度。放账信用额度应视客户的长期信用与资产价值等情形而定。在对应收账款进行定期分析的基础上，对信用品质较差的客户，企业要尽快调整对其***用的信用政策，降低或取消信用额度，以防患于未燃，可建立信用高风险名单，进行定期跟踪。

5.定期组织人员，对成员企业的应收账款内部控制制度进行检查，针对检查发现的问题提出建议，帮助成员企业整改完善。

（二）***取有效的收账措施

在经营活动中，客户拖欠、拒付账款的原因是多方面的，因此，针对各种不同的逾期应收账款，企业应***取不同的收账政策。制定收款政策时，要在收账费用和所减少的坏账损失之间做出权衡，使应收账款的总成本尽可能的最小化。

（三）实行应收账款回收责任制度

内审部门制定的《应收账款分析表》“责任人”一栏中，对应收账款的回收责任人予以了明确。一般情况下，应收账款形成的决策者和主要经办人就是回收债权的责任人。应收账款的货币资金回笼情况应纳入业绩考核之中，年末对未收回的应收账款应不作为销售业绩进行考评。

（四）不良应收账款的几种解决方式

1.成立清欠小组，催收应收账款。

在内部招聘专人组成清欠小组，对逾期时间较长的应收账款进行催收。在清欠小组内部明确分工，并分解落实清理回收的目标任务，按收回金额的一定比例给予奖励，以提***欠人员的积极性。

2.以非现金资产收回债权。

即债务人用存货、固定资产、短期投资、长期投资、无形资产等非现金资产绐予债权人以清偿所欠债务。在债务人用货币资金清偿确有困难的情况下，为减少企业的应收账款损失，我们也曾***取此种方法，如同意欠款客户以布匹、刀具抵偿原料款等，以最大限度减少应收款损失。

3.委托律师处理。

委托律师通过司法途径解决，但作为企业需要注意的是尽量保存相关证据，若没有证据证明企业的诉求，一切都是白搭。

4.出售债权。

即应收账款持有人将应收账款所有权出售给代理商或信贷机构，由它们直接向客户收账的交易行为。此种打包出售债权的方式，企业往往会受到较大的债权损失，但对于已形成的无法收回的应收账款呆坏账，也可在一定程度上收回少量资金。应收账款的作用主要体现在企业生产经营过程中。以上应收账款管理方法希望对大家有帮助。

到此，以上就是小编对于应收账款管理办法的问题就介绍到这了，希望介绍关于应收账款管理办法的3点解答对大家有用。