国家税务总局公告第：推动税收合规，构建良好税收生态环境，深化税收征管

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税务是干什么？税务是干什么的？

税务是负责征收、管理、监督和分配国家税收的专业机构，也是财政部门的重要组成部分。税务机关的职责包括：

1. 征收税款：制定税法规，开展税收政策宣传，征收各种税费。

2. 管理纳税人：登记纳税人，核定纳税申报，在线纳税服务等。

3. 监督税收合规：开展税收执法检查，查处违法违规行为等。

4. 分配税收收入：根据国家财政预算，统筹管理税收收入的分配和使用。

税务机关在维护国家税收安全稳定、促进经济发展、维护社会公平正义等方面发挥着重要作用。税收是国家收入的重要来源，是支持公共服务和基础设施建设的重要资金来源。税务机关通过征收税款，保障了国家的财政收入，并按照国家财政预算进行合理的分配和使用，促进了国民经济的发展。

此外，税务机关还发挥着涵盖民生方方面面的作用，例如税收优惠政策的制定和实施，扶贫政策的落实等，保障了人民的福祉和社会稳定。

1. 税务是负责征收税款和管理税收的部门或机构。
2. 因为税收是国家财政收入的重要来源之一，税务部门负责征收各种税款，包括个人所得税、企业所得税、增值税等，同时也负责管理税收，包括税收政策的制定、税收法规的执行、税务稽查等。
税务部门的工作对于国家财政的稳定和经济的发展具有重要意义。
3. 税务部门的工作不仅仅是征收税款和管理税收，还涉及到税收政策的制定和税收改革的推进。
此外，税务部门还需要与其他部门合作，共同维护国家税收秩序，打击各种税收违法行为。

金四“以数治税”新形势下，企业如何促进税务合规？

关于这个问题回答如下：

1.这个问题网络上讨论可以说非常多，对金税四期的实施总体看就是涉税信息数据分析能力在不断提升，可能与金税三期相比，有一个比较大的提升，这一点毫无疑问。

2.从税务合规角度分析。可能金税四期的实施一些过去没有发现的问题发现了。这种发现就会促进相关企业去规范相关经济业务活动的会计核算和纳税申报。比如实务中发现有纳税人进行个人所得税申报时，申报的个人所得税综合所得收入是扣除了个人缴纳的“三险一金”后的金额。这种情况通过税务大数据分析发现就会促使企业规范申报。金税四期将会在提升税收征管质量和效率方面肯定会有很大促进作用。

3.企业税务合规个人头认为首先财务核算一定要规范，很多涉税疑点数据分析判断都是根据财务报表数据与纳税申报数据综合分析的结果。在财务核算规范的基础上规范企业纳税申报，这样才能有效保证税务合规。

税务局合规证明怎么开？

　　一.地税局开具纳税证明准备材料如下：　　a.《XX地方税务局开具纳税证明申请核准表》（加盖公章）　　b.税务登记证副本（验原件，复印件加盖公章）　　c.税务机关根据实际情况要求提供的其他相关资料　　业务办理流程：　　a.到达办理地点取号（综合事项）排队等候办理。　　b.将资料给税务人员，将开具《地税纳税证明》。　　二、国税局纳税证明开具　　1.准备材料如下：　　a.经办人***复印件加盖公章，并注明“与原件相符”字样　　b.税务登记证副本，复印件加盖公章，验原件。　　c.填写《开具纳税人证明申请表》加盖公章　　2.办理流程：　　a.将材料准备齐全去提交税务人员，开具《国税纳税证明》。

税收洼地避税合法安全吗？

关于这个问题回答如下：

1.税收洼地避税是否安全要具体情况具体分析，有的是合法的，有的可能就是不合法的。

2.合法避税的情况是你在税收洼地实际经营，依法享受税收洼地的税收优惠政策。比如在海南省享受海南省国家给予的特殊优惠政策，在西部地区经营依法享受国家给予西部地区的税收优惠政策。

3.不合法的避税一般指一些企业实际上并没有在税收洼地实际经营，只是找一个税收洼地注册一家公司，企业实际在其他并不享受税收洼地优惠政策的地方经营，但是把取得的经营收入在税收洼地开票、申报纳税，违规享受税收洼地的税收优惠政策。

4.合法享受税收洼地优惠政策肯定是安全的，如果是在税收洼地注册空壳公司，实际经营不再税收洼地的避税方式肯定是违法的，也是不安全的，一旦发现，面临的就是补缴税款及滞纳金，税务机关可能会根据情节轻重给予税务行政处罚。

税收洼地避税是否安全？

1、税收是国家宏观调控的重要工具。税收洼地等形成，是国家为了支持特定地区的经济发展，通过给予税收政策倾斜，相对其他地区形成税收上的优势，从税负方面降低成本，增加对企业的吸引力，通过引进企业，带动当地经济。

• 首先可以明确的是，税收洼地的形成，是由***层面主导的，不是由市场自发形成或企业决定的。因此，税收洼地本身有政策依据的。
• 其次，企业跟着国家政策走，是对政策的积极响应和配合，在税收洼地取得相应的利益，是参与社会经济建设活动应得的。
• 另外，避税的前提是根据政策规定，享受相应的税收优惠政策。企业合规经营，依法纳税。不要弄虚作***，不要非法经营，不要偷税漏税骗税。合规合法经营在哪里都是安全的，而且在现在的创业大环境下，国家对企业经营是有相应的容错机制和帮扶政策的，一般不会说因为一些小错误而置企业和创业者于死地。

2、企业经营的确可以利用税法和地方政策规定进行“税收筹划”，达到降低税负的目的。比如利用税率差，避开高档次税率；寻求减税、免税和返税；寻求纳税奖励，以及其他方面的资金补贴补助等。

以下提供两种洼地的税筹方案：

1、返税（先征后返)：

针对企业增值税、附加税、企业所得税纳税奖励办法。

根据企业纳税规模，当地给予地方留存40%以上（新调整）奖励，下限无门槛限制，1元也返，上限一事一议。

2、核定低税率征收：

针对个人独资企业、合伙企业、个体工商户、个人承包经营的个人经营所得税核定征收（无企业所得税）。

合法，关键是这样的地方不好找。

其实，所谓的税收洼地并不是税法上法定税收优惠的类型，目前就中国的情况来看，税收洼地就是一些地方***为了吸引企业入住，根据其投资额或者税收贡献进行财政补贴的一种招商引资策略。

中国并没有什么税收洼地

比如之前新疆霍尔果斯地区为了招商引资，对入驻企业的缴纳增值税、企业所得税等按15%-50%比例进行返还，这个优惠政策本身并不是税收优惠，最多只能算是财政奖励。

我们中国***用的是中央集权制，只有中央***才有制定法律的权力，也就是说全国各地都适用同样的税收法律，但是也赋予地方***在中央授权范围内制定一些税收优惠政策，比如对西部地区一些鼓励类产业实行15%的所得税优惠税率。

所以，总的来看，中国并没有什么所谓的税收洼地，哪些财务公司说可以给你注册但什么园区税收洼地的，多半都不太靠谱，因为我们是单一税制，基本上全国的政策都是一致的。

再说了，即使把企业落户到西部地区享受15%的所得税优惠税率，可西部的经济环境、配套设施、人才吸引等都不如经济发达地区有优势，所以咱们看，即使深圳的人工和房价那么贵，但还是有那么多优秀的企业落户在此，而且还有数不尽的创业企业在此拼搏。

但是这事要放到国际社会上又不一样了，税收洼地还是存在的

因为不同的国家对企业所得税的税率设置的不一样，但欧盟成员国之间又没有关税，使得税收筹划大有可为。就拿苹果公司来说，其销量在欧洲市场是非常大的，但欧洲各国的税率不一，像法国、德国等企业所得税偏高，基本税率达到28%，而爱尔兰的基本税率只有12.5%，苹果公司怎么做的呢？

苹果在法国有子公司卖苹果产品，同时又在爱尔兰成立一家子公司，法国子公司售卖苹果产品需要给爱尔兰公司交授权费，也就相当于把从法国赚来的钱分一大部分到爱尔兰去，这样就可以享受爱尔兰的低税率，据欧洲媒体报道，苹果公司此举在欧洲避税达100多亿欧元。

但在网上经常有人拿腾讯、阿里、百度等知名企业的注册地都是在开曼群岛来说事，以为这些大企业在做避税，实际上并不是如此。

中国对所得税的征税原则是属地和属人相结合的，也就是说不仅看你企业的注册地，该的看你实际管理机构所在地，腾讯虽然注册在开曼群岛，但其实际管理机构在深圳，其适用的也是25%的企业所得税，其注册在海外主要是为在境外上市做准备的。

总之，税收洼地肯定是合法合规的，但在现实经济环境下，想要通过税收洼地来做税收筹划也并不容易，而且做企业也不能仅仅考虑税收成本，也要考虑到营商大环境和配套设施。

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