国家税务局网：掌握最新税率调整，优化财务规划！，国家税务局网:掌握最新税率调整,优化财务规划的通知

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财务大神们，这次增值税降低，销售价格要不要也做降价调整？

本次增值税税率下调后，呼声更高的却是要不要降价的问题。

其实，按照增值税税种设置的原理来说，它是价外税，“价外”的意思自然是与价格无关。说的是不含税价格与税无关；那含税价格自然是与税一起降低了。

但是，实务中价格降不降的关键是你企业的议价能力或者说话语权。

一、增值税税率调低是为了降低整体税负。

企业销售货物，116元的价格卖出，其实是100元的货款+16元的增值税税款；税率16%变成13%，按照道理讲，应该是100元的货款+13元的税款。

如果购买方是最终消费者，就是税款降低了3元；

如果购买方是中间企业，那么他可以抵扣的就是16元变为13元，因为其支付的价税合计也少了。

货物从0元增值到100元卖出去，无论经历过多少个企业，总体产生的税款是16元，按照价税分离的方式来看，最终这16元税款是消费者承担的，每个环节的企业都是在代收税款。

因此，税率下调后，针对这一条产业链整体税负下降了3%。针对不含税价格100元来讲，从0增值到最后都跟税款无关。而税款总体因税率下调而降低。含税价格而言116变成了113，自然是下降了。

二、降价其实是税收红利的分配问题。

对于单个企业而言，如果含税价格不变的话，就相当于把降低的3%税款留在了自己的企业内部，成为企业的利润。如果不含税价格不变，税款按照税率变化，就是上交的税款变少了，利润没有变化。

1、不含税价格不变。

A企业针对一批货物，50+8元购进，100+16元卖出，企业获得50增值+8税款；

税率降低后，50+6.5元购进，100+13元卖出，企业获得50增值+6.5税款。

理想情况下，上下游大家都是不含税价格不变，利润不变，大家都少交了税款。

2、含税价格不变。

A企业税率调整后仍然，58元购进，116元卖出。就是51.33价+6.67税购进，102.65价+13.35税卖出。51.32增值+6.68税款。

可见增值额增加了，也就是企业的利润增加了。

综上所述，对于价税合计的总价而言，不降价那么企业就会把部分税收红利变成企业利润。降价首先看上游企业，上游企业降自己降，则利润可保持不变；上游不降自己降，就是在让渡税收红利。

市场上率先降价的宝马、奔驰等车企说是响应减税政策，更是一种借势营销，企业本身就具有降价的空间。

增值税是流转税，又称价外税，说白了它跟产品的价格无关，是属于产品价格以外的一个税种。

比如原本产品价格100元，增值税16%，你卖出116。

其中属于企业的是100，16元是国家的，如果有进项，比如6元，你上交10元给国税，6元你给你的供应商，供应商代你交给国税。

不管有没有进项，16元都国家的。

那么现在降税13%，道理是一样的。100元的产品销售价格属于你，13元的增值税属于国家。

所以说，这次降的是税，不是产品价格。

首先谢谢邀请。

增值税税率即将于4月1日下调，16%→13%，10%→9%，那么销售价格要不要下调呢？

我们财务人员都知道，增值税是价外税，我们所说的价格通常指的都是不含税的价格。但是老百姓们不一定都知道吖，他们口中的价格，基本上都是指的含税价，他们是所有税负的最终承担者。好比他到商场去买个水壶，一看价格116块，他的脑海中是不会反应出，哦，这个水壶价格是100块，还包含了16块的增值税。他直观的就是认为水壶价格为116。如果有人跟他说税率要下降3个点，他理所当然的会认为应该下降116*3%=3.48元。

而事实上，会不会降价呢？降多少呢？和下降的税率相关么？

其实这个没有确切的答案的，只能说大概率的会降价，至于说降多少？是否和下降的税率相关则是个不确定因素。

本次降税减费政策的出台，首先针对的是企业，为企业解绑减负，提高企业的活力。因此企业间的业务往来，降价的可能性是非常大的，因为彼此间都有了降价的空间，互惠互利，共同发展才是长久之计，你是我的下游，我又是别人的下游。至于说降价幅度，那就得看双方的地位，合作关系，议价能力，交易金额等等诸多因素了。而位于零售终端的企业，他的降价幅度应该是和税率下降的幅度无关的，没看那些商场超市三天两头打折么？那时候可和税率下降没啥关系吖！

其实去年税率就已经下降过一次了，诸多的企业早就有过经验，本次的税率下调，相信他们早已胸有成竹，会坦然面对了！

因国家增值税率下调，企业是否降价的主要因素，是企业对上下游和消费者的议价能力

1、如果企业增值税税负本身就较高，当下调税率后，通常税负降低相对较高，你可根据企业产品在市场销售情况，评估议价即可，可降可不降。

2、如果企业增值税税负本身不高，当下调税率后，尽可能在企业议价能力上想办法，能不降则不降。

3、如果你是亏损企业，增值税税负本身极低，企业不具备让利能力，要考虑公司现金流问题。

4、如果是建筑、交通运输企业，当制造业增值税税率下调3%，自身税率下调1%后，增值税税负理论上会略有增加，根据企业市场竞争能力和议价能力定价。

总之，要在企业实际降低税负范围内调整即可，是降税引起的价格变动。

从理论角度看，增值税是价外税，税率的调整好象与商品或服务的价格无关。其实，它的隐藏前提是商品或服务的价格是消费者可以接受的，且完成了交易行为。可现实满足不了这个隐藏条件。当价格超出消费者承受能力，销售交易受阻，不但增值税无法变玩，企业的现金回笼也是无法实现，经济循环陷入死胡同。因此，现实中的增值税还是价内税的实务逻辑。

至于，增值税率下降3个税点，商品的价格会不会下调，这完全取决于商品或服务的竞争程度。竞争优势强或处于垄断地位的，降低的税点多会转化为企业利润，不会降价。竞争激烈的行业，又没特别优势的，降低税点后，在外部环境压力下，会逐步下调价格，让利给消费者。

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