小规模纳税人企业所得税税收优惠，小规模纳税人企业所得税税收优惠政策

大家好，今天小编关注到一个比较有意思的话题，就是关于小规模纳税人企业所得税税收优惠的问题，于是小编就整理了2个相关介绍小规模纳税人企业所得税税收优惠的解答，让我们一起看看吧。

我是小规模纳税人，企业所得税减半征收吗？

现在国家的规定是如果小规模纳税人年销售额不超过50万元，企业所得税减按20%征收，不是减半征收。企业所得税的现在税率是25%，如果是被认定为高薪技术企业的话话，所得税率是15%，如果是在特殊的区域经营业务的话，比如自贸区里的企业，所得税率也是15%。

小规模纳税人需要个人所得税汇缴吗？要注意什么？

小规模纳税人如果是法人企业（有限责任公司和股份有限公司）则不需要个人所得税的汇算清缴，需要企业所得税的汇算清缴。

小规模纳税人如果是非法人企业，如个体工商户、个人独资企业以及合伙企业，需要个人所得税的汇算清缴，即经营所得的汇算清缴。非法人企业，不需要企业所得税的汇算清缴。

个人所得税汇算清缴是针对综合所得和经营所得进行的，其它所得并不需要汇算清缴。

综合所得是对个人的工资薪金、稿酬、劳务报酬和稿酬进行汇算清缴，这些所得均为个人所得，工资薪金不交增值税、稿酬免增值税，稿酬和特许权使用费尽管交增值税，但因没办理营业执照，故将其归入综合所得。

如果办理了非企业法人性质的营业执照，如果有劳务所得、特许权使用费所得，那么这些所得就应该按经营所得进行申报纳税和个税的汇算清缴了。

首先明确一下，小规模纳税人是增值税的概念，个人所得汇算清缴是个人所得税的概念。这两个概念有可能互相平行，也有可能产生交集。

只有登记注册类型为个体工商户、个人独资企业、合伙企业的小规模纳税人，并且***用查账征收的，才需要办理个税的汇算清缴。

需要办理个人所得税汇算清缴的两种情况

个人所得税的汇算清缴包括两类，一类是取得综合所得的自然人，另一类的取得经营所得的纳税人。

其他所得项目，如财产转让所得、财产租赁所得等，都不需要办理汇算清缴。

小规模纳税人是指办理了税务登记的纳税人，按照简易计税方法计算增值税的个体户、企业等，不包括自然人，自然人不属于增值税上严格意义的小规模纳税人。

所以，如果是小规模纳税人，只有在取得经营所得的前提下，才有可能需要办理个税的汇算清缴。

哪些小规模纳税人是需要按照“经营所得”缴纳个人所得税呢？

小规模纳税人的注册登记类型包括了个体工商户、有限公司、个人独资企业、合伙企业、社会团体等。

在上述这些类型中，只有个体工商户和个人独资企业、合伙企业才是个人所得税的纳税人，才有可能需要办理个人所得税的汇算清缴。

小结：

只有在增值税上按照小规模纳税人计算缴纳增值税的个体工商户、个人独资企业、合伙企业，才有可能需要办理个人所得税的汇算清缴。

办理经营所得的汇算清缴有哪些注意事项呢？

●只有***取了查账征收的个税纳税人才需要办理汇算清缴。

税务机关对个人所得税纳税人的征收方式包括“查账征收”和“核定征收”。

核定征收的纳税人不需要办理汇算清缴，只有查账征收的个税纳税人才需要办理汇算清缴。

●办理年度汇算清缴的期限。

纳税人取得经营所得，按年计算个人所得税，在月度或者季度终了之日起15天内预缴申报个税，并且在次年的3月31日之前办理年度的汇算清缴。

●会计核算方式参照有限公司等法人组织。

确定经营所得的个人所得税纳税人，在账务处理时，与有限公司等法人组织基本一致，也***取“权责发生制”核算收入、费用。

总结：

小规模纳税人当中，有部分是法人组织，另一部分是非法人组织，只有个体工商户等非法人组织才缴纳个人所得税。并且，由于征收税款方式的原因，核定征收的纳税人是无需办理个税汇算清缴的，只有***取查账征收的纳税人才需要按规定办理个税的汇算清缴。

任何居民都是个人所得税的纳税义务人，小规模纳税人一样要缴纳个人所得税，只不过要根据纳税人不同的性质按照不同的税目缴纳。如果小规模纳税人是个人独资和合伙企业，或者个体工商业户，要按照生产经营所得缴纳个人所得税，单位要扣缴雇员的工资薪金个人所得税。如果小规模纳税人是有限责任公司，则需要缴纳企业所得税，分配给投资人的股息红利缴纳个人所得税，单位要代扣工资薪金个人所得税。具体情况具体分析，仅供参考。

小规模纳税人是增值税的概念，跟个人所得税汇算不汇算没有必然联系。

一、小规模纳税人

是指连续12个月（以1个月为1个纳税期）或者连续4个季度（以1个季度为1个纳税期）累计应征增值税销售额未超过500万元。

只要符合这个标准就是小规模纳税人。那小规模纳税人可能是自然人、个体工商户或者企事业单位。个税汇不汇缴要看的是纳税人需要缴纳哪一种个人所得税。

二、需要汇算清缴的情形。

1、取得工资薪金、劳务报酬、稿酬、特许权使用费等四项综合所得，且符合以下情况的：(一)2019年度已预缴税额大于年度应纳税额且申请退税的。

(二)2019年度综合所得收入超过12万元且需要补税金额超过400元的。包括取得两处及以上综合所得，合并后适用税率提高导致已预缴税额小于年度应纳税额等情形。

2、生产经营所得，查账征收的纳税人。比如查账征收的个体工商户也是需要汇算清缴的，这个和大家熟知的个人个税汇缴区别很大。这个是大家容易忽略的，因为大部分个体工商户都是核定征收的。

三、小规模纳税人需要汇缴吗？

这个自然是根据第二项内容来具体区分。

1、自然人。这是主要的个税汇算清缴人群，是2019年新个税法改革的重要环节。只要符合上述汇缴条件的都需要汇缴。下载个税APP自己试算以下就可以啦，还能查询自己的任职单位、收入纳税明细。

2、个体工商户。只有查账征收的参与汇算。这个汇算是每年3月之前，类似企业所得税汇算。与个人的个税汇算完全不同。

3、企事业单位。一般涉及的都是企业所得税，不缴纳个人所得税，自然也不参与个税汇算。

到此，以上就是小编对于小规模纳税人企业所得税税收优惠的问题就介绍到这了，希望介绍关于小规模纳税人企业所得税税收优惠的2点解答对大家有用。